บาคาร่าข้อตกลงภาษีทั่วโลกมีความเสี่ยงที่จะมีครึ่งหนึ่งของสหรัฐฯ ออกครึ่งหนึ่ง

เมื่อบาคาร่าวันพฤหัสบดีที่สหรัฐฯ ประกาศข้อตกลงกับประเทศในยุโรปที่เรียกเก็บภาษีจากยักษ์ใหญ่อินเทอร์เน็ตในสหรัฐฯ ถือเป็นข่าวดีล่าสุดสำหรับผู้เจรจาที่จัดทำข้อตกลงระหว่างประเทศที่ครอบคลุมเพื่อเก็บภาษีผลกำไรของบริษัทแต่คำถามที่ใหญ่กว่านั้นยังคงค้างอยู่ในการเจรจาเหล่านี้: สหรัฐฯ สามารถทำตามคำมั่นสัญญาที่จะเข้าร่วมในข้อตกลงระดับโลกซึ่งตั้งใจจะมีผลบังคับใช้ในปี 2566 หรือไม่

ประเด็นคือ ฝ่ายบริหาร ของประธานาธิบดีโจ ไบเดน

สามารถลงนามในข้อตกลง ได้หรือไม่ ซึ่งเจรจาผ่านองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา โดยที่พรรคเดโมแครตควบคุมเสียงข้างมากเพียงเล็กน้อยในสภาคองเกรส ท่ามกลางความขัดแย้งของพรรครีพับลิกันอย่างแข็งขัน คณิตศาสตร์ทางการเมืองน่าจะหมายความว่า อย่างดีที่สุด ฝ่ายนิติบัญญัติของสหรัฐฯ สามารถอนุมัติเพียงส่วนหนึ่งของการเขียนใหม่ของระบบภาษีของโลกเท่านั้น ผู้เชี่ยวชาญกล่าว

เจเน็ต เยลเลน รัฐมนตรีกระทรวงการคลังสหรัฐฯกล่าวว่าฝ่ายบริหารจะหาทางเข้าร่วมข้อตกลงในปีหน้า แต่อุปสรรคยังคงอยู่กับสภาคองเกรส ซึ่งพรรคเดโมแครตกำลังตะเกียกตะกายเพื่อทำงานให้เสร็จและรวมพรรคเป็นหนึ่งเดียวในการออกกฎหมายนโยบายสังคมที่กวาดล้างซึ่งเป็นกลไกเดียวในการผลักดันการเปลี่ยนแปลงภาษีภายในสิ้นปีนี้

หากพรรคเดโมแครตประสบความสำเร็จในการผ่านมาตรการดังกล่าว – เป็นการยกระดับอย่างมาก เนื่องจากต้องการความเป็นเอกฉันท์ของพรรคอย่างมีประสิทธิภาพ – อาจรวมถึงภาษาที่จะจัดวางสหรัฐอเมริกาให้สอดคล้องกับองค์ประกอบหลักหนึ่งในสองของข้อตกลง OECD: การจัดตั้งภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำระดับโลก ร้อยละ 15 แต่กระดานอื่น ๆ ซึ่งจะเก็บภาษีกำไรของบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ รวมทั้งยักษ์ใหญ่ด้านดิจิทัล แล้วจัดสรรเงินสดใหม่ทุกที่ที่พวกเขามีการดำเนินงานทั่วโลก มีแนวโน้มว่าจะต้องมีการเปลี่ยนแปลงสนธิสัญญาภาษีที่มีอยู่ เนื่องจากเป็นความร่วมมือระหว่างประเทศ

และในนั้นก็เป็นอุปสรรคสำหรับพรรคเดโมแครต: การเปลี่ยนแปลงสนธิสัญญาต้องการการอนุมัติสองในสามในวุฒิสภาสหรัฐอเมริกาที่มีสมาชิก 100 คน รวมถึงการสนับสนุนจากวุฒิสมาชิกรีพับลิกัน 17 คน จนถึงปัจจุบันฝ่ายค้านของพรรครีพับลิกันยังคงแข็งแกร่ง

วุฒิสมาชิกพรรครีพับลิกัน Patrick Toomey พูดตรงไปตรงมาในการพิจารณาคดีเมื่อเร็ว ๆ นี้: “ฉันคิดว่าไม่น่าจะเกิดขึ้น”

ดังที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีบางคนเห็นว่า 

ตราบใดที่เศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดในโลกมีความมุ่งมั่นเพียงบางส่วน จะไม่ส่งผลกระทบร้ายแรงต่อข้อตกลงทั่วโลกโดยรวม แต่ภายใต้สถานการณ์ “เข้าครึ่ง ออกครึ่งหนึ่ง” อาจหมายความว่าประเทศต่างๆ จำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ ต่างก็กระโดดเข้าสู่กลุ่มภาษีดิจิทัลด้วยตนเองเพื่อแลกกับผลกำไรที่ขาดหายไปจากข้อตกลงระหว่างประเทศ

“หากข้อตกลงระดับโลกล้มเหลว ก็มีแนวโน้มมากขึ้นที่ประเทศอย่างอินเดียและประเทศอื่นๆ จะพิจารณาภาษีดิจิทัล” Reuven Avi-Yonah ศาสตราจารย์ด้านกฎหมายภาษีของมหาวิทยาลัยมิชิแกนกล่าว “ประเทศเหล่านี้จะยังคงเคลื่อนไหวเพียงฝ่ายเดียว”

ความคืบหน้าจนถึงปัจจุบัน

หลายปีที่ผ่านมา ประเทศต่างๆ พยายามหาวิธีเก็บภาษียักษ์ใหญ่อย่าง Facebook และ Google ซึ่งดำเนินการในเขตอำนาจศาลหลายแห่งที่พวกเขามีตัวตนเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย นั่นเป็นเหตุผลหนึ่งที่ว่าทำไมบริษัทดังกล่าวมักไม่ค่อยจ่ายภาษีใดๆ

ภายใต้กระบวนการที่นำโดย OECD ผู้เจรจาได้พยายามแก้ไขความขาดแคลนนั้นด้วยการหาวิธีให้รัฐบาลแห่งชาติเก็บกำไรบางส่วนนั้นไว้ โดยอิงจากสูตรที่แจกจ่ายเงินสดนั้นขึ้นอยู่กับว่าบริษัทดำเนินการอยู่ที่ใด พวกเขายังกำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำเพื่อหยุดบริษัทข้ามชาติจากการใช้ประโยชน์จากแหล่งหลบเลี่ยงภาษีเพื่อลดการเรียกเก็บเงินทั่วโลกโดยรวม

การเจรจาเหล่านี้ยืดเยื้อมานานหลายปีและเผชิญกับปัญหาทางการเมือง รวมถึงจุดยืนของฝ่ายบริหารของโดนัลด์ ทรัมป์ ที่ว่าการยกเครื่องดังกล่าวควรเป็นไปด้วยความสมัครใจเท่านั้น แต่การเปลี่ยนแปลงของประธานาธิบดีสหรัฐฯ รวมกับแรงกดดันจากการขยายตัวของภาษีดิจิทัลในยุโรป เปิดประตูสู่ข้อตกลงกรอบการทำงาน คร่าวๆ เมื่อฤดูร้อนที่แล้ว ตามมาด้วยการลงชื่อออกโดยกลุ่มประเทศ G20 เมื่อต้นเดือนนี้ โดยได้รับการสนับสนุนจากการพักภาษีต่ำที่มีมาช้านาน เช่นไอร์แลนด์หลังจากการซื้อขายม้าเป็นจำนวนมาก

ส่วนแรกของข้อตกลง ดัง กล่าว ซึ่งรู้จักกันในชื่อ Pillar One

 ช่วยให้มั่นใจได้ว่าบริษัทที่ใหญ่ที่สุดในโลก 100 แห่งจะต้องจ่ายภาษีสำหรับการดำเนินงานและการขายทั่วโลก ใช้สูตรที่ซับซ้อนซึ่งผลกำไร 25 เปอร์เซ็นต์สำหรับบริษัทที่มีส่วนต่างกำไรอย่างน้อย 10 เปอร์เซ็นต์ และรายได้ประจำปีอย่างน้อย 20 พันล้านดอลลาร์จะถูกแบ่งออกทั่วโลก ด้วยวิธีนี้ รัฐบาลทั่วโลก รวมทั้งในประเทศกำลังพัฒนา จะสามารถเก็บรายได้จากภาษีเพิ่มเติมจากบริษัทเหล่านั้น ซึ่งรวมถึงยักษ์ใหญ่ด้านอินเทอร์เน็ตด้วย OECD ประมาณการว่าบทบัญญัตินี้จะแจกจ่ายใบเสร็จภาษีนิติบุคคลประมาณ 125 พันล้านดอลลาร์ในหมู่รัฐบาลที่เข้าร่วม

ส่วนที่สองของข้อตกลง Pillar Two กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำระหว่างประเทศที่มีผลบังคับใช้ 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับบริษัทที่มีรายได้ต่อปีอย่างน้อย 750 ล้านยูโร โดยจะอนุญาตให้ประเทศต่างๆ รวมกันมีรายได้ภาษีเพิ่มอีก 150 พันล้านดอลลาร์ต่อปี การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวคาดว่าจะมีผลบังคับใช้ภายในปี 2566 หลังจากที่รัฐบาลแห่งชาติอนุมัติกฎหมายภายในประเทศที่จำเป็น

ไปที่ใช่ในสภาคองเกรส

แม้จะมีความคืบหน้าในระดับโลก แต่ความแตกแยกทางการเมืองของสหรัฐฯ หมายความว่าทุกอย่างแขวนอยู่บนความสมดุลในอีกไม่กี่สัปดาห์ข้างหน้าในแง่ของสิ่งที่วอชิงตันสามารถมอบให้ได้ พรรคเดโมแครตกำลังทุ่มความพยายามทั้งหมดเพื่อให้ได้ร่างกฎหมายการใช้จ่ายทางสังคมจำนวนมหาศาล ซึ่งครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่การดูแลสุขภาพไปจนถึงการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร ไปจนถึงการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศ นอกจากนี้ยังจะรวมถึงการปรับขึ้นภาษีต่างๆ มากมาย รวมถึงในองค์กรเพื่อชำระค่าโปรแกรมเหล่านี้บางส่วน

เนื่องจากพรรครีพับลิกันต่อต้านร่างกฎหมายนั้นอย่างสม่ำเสมอ พรรคเดโมแครตในวุฒิสภาจึงอาศัยกระบวนการพิเศษที่เรียกว่าการปรองดอง ซึ่งทำให้พวกเขาสามารถผ่านกฎหมายบางประเภทในสภาสูงได้ด้วยคะแนนเสียงข้างมากเพียง 50 เสียง แทนที่จะเป็นข้อกำหนดตามปกติ 60 ที่จะทำลายฝ่ายค้าน ความท้าทายของพวกเขาคือ การนำ วุฒิสภาเดโมแครตสายกลางเข้ามาในขณะที่ทำให้แน่ใจว่าเสียงข้างมากในสภาผู้แทนราษฎรที่แคบมากในสภาผู้แทนราษฎรก็ลงนามด้วยบาคาร่า